Расчеты по открытому счету. Расчет по открытому счету Расчеты по открытому счету контракт
Предоставление поставщиком покупателю товарораспределительных документов минуя
банк и зачисление покупателем причитающихся
поставщику сумм
платежа на
открытый
счет в
сроки, устанавливаемые по соглашению сторон (ежемесячно,
ежеквартально, по полугодиям).
Смотреть значение Расчет По Открытому Счету в других словарях
Расчет
— см. рассчитывать.
Толковый словарь Даля
Без Счёта И Без Счёту Нареч. Разг.
— 1. В бесчисленном множестве, в очень большом количестве.
Толковый словарь Ефремовой
Без Счёту Нареч. Разг.
— 1. см. без счёта.
Толковый словарь Ефремовой
На Счету Предикатив
— 1. Принимается в расчет, учитывается. 2. Сделано кем-л., у кого-л.
Толковый словарь Ефремовой
Расчёт
— расчёта, м. 1. Действие по глаг. расчесть-рассчитать-рассчитывать. Сидел он поздно у ворот, в расчеты погруженный. Некрасов. Ошибка в расчете. || Ряд выкладок, получившийся........
Толковый словарь Ушакова
Расчет
— -а; м.
1. к Расче́сть - расче́сться; Рассчита́ть - рассчи́тывать; Рассчита́ться - рассчи́тываться. Строевой р. военнослужащих. Произвести р. налога, конструкции. Р. за........
Толковый словарь Кузнецова
Документы За Наличный Расчет
— - условие о выдаче импортеру грузовых документов только при уплате суммы счета наличными.
Юридический словарь
Коммерческий Расчет
— - метод ведения хозяйства на основе соизмерения затрат на хозяйственную деятельность и ее результатов, выраженных в денежной форме.
Юридический словарь
Кредит По Открытому Счету
— - кредит, задолженность по которому не оформляется векселями, акцептованными траттами или другими долговыми обязательствами заемщика, а зачисляется на открытый........
Юридический словарь
Наличный Расчет
— - расчеты между предприятиями или физическими лицами наличными деньгами.
Юридический словарь
Основание Совершения Записи По Счету Депо
— - 1) поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица, включая попечителя счета, отвечающее требованиям, предусмотренным в депозитарием договоре; 2) в случае........
Юридический словарь
Расчет
— - 1) технические вычисления какого-либо показателя; 2) уплата денег по обязательствам - см. Ы; 3) документ, составленный на основе вычислений.
Юридический словарь
Расчет В Кредит
— - расчет на основе предоставления кредита покупателю товара, заказчику работ для оплаты этих товаров и работ. Кредит предоставляется продавцом, поставщиком, исполнителем........
Юридический словарь
Расчет В Операциях С Ценными Бумагами
— - поставка ценных бумаг в завершение сделки; расчет; определение остатков по сделкам перед их завершением.
Юридический словарь
Расчет Внешнеторговой Цены
— - во внешнеторговой практике - процедура, состоящая в подборе конкурентных материалов на аналогичные товары в международной торговле, отражающие уровень цен на рынках........
Юридический словарь
Расчет На Основе Принципа Безубыточности
— - ценообразование, которое исходит из издержек на производство, маркетинг и распределение товара с учетом получения желаемой прибыли.
Юридический словарь
Расчет Потребности Предприятия В Оборотных Средствах
— - в плановой экономике: расчет, составляемый банком совместно с предприятием на основе изучения потребности предприятия в деньгах для образования запасов и формирования........
Юридический словарь
Расчет Премии
— - вычисление размера страховой премии по различным видам страхования; составление премиальной шкалы. См. т.ж. АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ.
Юридический словарь
Расчет У Окна
— (сленг.) - расчет по сделке с ценными бумагами путем их доставки продавцом кассиру покупателя и получения наличных денег.
Юридический словарь
Расчет Убытка
— -1) расчет суммы страхового возмещения при ликвидации убытка в разных видах страхования; 2) документ, в котором указываются сумма заявленной страхователем претензии........
Юридический словарь
Расчет Цены
— - 1) процесс ценообразования, в котором учитываются производственные и другие издержки; 2) документ, в котором произведена калькуляция цены.
Юридический словарь
Расчет Цены По Методу Прямые Издержки Плюс Прибыль
— - начисление стандартной наценки, нормативной прибыли на себестоимость товара и определение цены в виде суммы себестоимости и прибыли.
Юридический словарь
Расчет Цены По Экспорту
— - внутренний документ, составляемый во внешнеторговом предприятии для обоснования эффективности намечаемой экспортной операции. В нем указываются основные показатели........
Юридический словарь
Хозяйственный Расчет
— - метод управления/ведения хозяйства предприятий, в основе которого лежит самоокупаемость предприятия, достижение соответствия его доходов расходам.
Юридический словарь
Коммерческий Расчет
— метод хозяйствования, основанный на соизмерениизатрат и результатов хозяйственной деятельности.
Расчет
— в военном деле - группа военнослужащих, непосредственнообслуживающая орудие, миномет, пулемет и некоторые др. боевые средства.Возглавляет расчет командир. Военнослужащие........
Большой энциклопедический словарь
Расчет Сооружений
— определение усилий и перемещений в элементахсооружений и установление условий их прочности, жесткости, устойчивости иколебаний при статическом и других воздействиях........
Большой энциклопедический словарь
Хозяйственный Расчет
— то же, что и коммерческий расчет.
Большой энциклопедический словарь
Расчет
— - группа военнослужащих, непосредственно обслуживающих орудие, миномет, пулемет и некоторые другие боевые средства. Возглавляет Р. Командир. Военнослужащие Р. именуются номерами: 1-й, 2-й и др.
Исторический словарь
Перспективный Расчет Численности И Состава Населения
— расчет ожидаемой численности и возрастно-полового состава населения страны или ее частей. Определяется на базе фактического возрастно-полового состава населения........
Социологический словарь
Расчеты по открытому счету предусматривают периодические платежи импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Эта форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов (рис. 6.2) определяется соглашением между контрагентами, которая предусматривает периодические платежи в конкретные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После проверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету осуществляют преимущественно с использованием банковского перевода или чека. Поэтому банковская статистика часто относит расчеты по открытому счету в банковские переводы.
Рисунок 6.2. в
1 - поставка продукции, оказание услуг и отправления документов;
2 - предоставления поручения па перечисление средств экспортеру;
3-перевод средств из банка в банк;
4 - авизование экспортера о зачислении средств.
Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ЕЕ заграничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада; за реализацию собственного товара иностранной филиала.
Открытый счет используют и во время операций с давальческим сырьем с обязательной оплатой за нее, когда субъекты попеременно является экспортером и импортером.
При любой форме расчета в контракте также нужно отметить:
o полное название банка экспортера;
o юридический адрес банка экспортера;
o код/МФО банка экспортера;
o номер банковского счета экспортера, на который будут зачисляться средства;
o полное название банка импортера;
o юридический адрес банка импортера;
o код/МФО банка импортера;
o номер банковского счета импортера, с которого будут перечисляться средства.
Расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие усиливается длительными деловыми отношениями, а покупатель-надежная фирма.
Особенность этой формы расчетов в том, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, по которому экспортер односторонне кредитует импортера. Если взаимные поставки товаров происходят одновременно с последующими расчетами по открытому счету, то их отражают на контокоренті (едином счете), то есть происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, поскольку он имеет определенную отсрочку оплаты за отсутствия риска относительно объема комплектации и сроков поставки товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, потому что не гарантирует своевременной платы, замедляет оборачиваемость капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неполучения средств за отгруженный товар при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску непоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера, она отражает доверие к нему со стороны экспортера. Чаще всего прибегают к ней на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя, поскольку невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. За односторонних поставок расчеты по открытому счету применяют реже.
Расчеты по компенсационным соглашениям осуществляют по общепринятой в международной практике форме (открытый счет, аккредитив и т. п).
В международной торговой и банковской практике значительное место занимают расчеты в форме открытого счета. Это наиболее простой, самый дешевый, но в то же время крайне рискованный способ получения экспортной выручки.Существует четыре основные формы расчетов между поставщиками и покупателями - это авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открытый счет. Каждая из них сопряжена с определенной долей риска для обеих сторон внешнеторгового контракта, поэтому выбор способа осуществления взаимных платежей зависит от множества факторов: от вида товара, степени доверия партнеров друг к другу, наличия кредитного соглашения, платежеспособности контрагентов, уровня спроса и предложения на данную продукцию, надежности вовлеченных банков и т. д. Несомненно, и импортер, и экспортер всегда будут стремиться закрепить в договоре ту форму расчетов, при которой он был бы подвержен наименьшему риску.
При использовании открытого счета покупатель осуществляет платеж за товар или услугу через определенный период времени после поставки, а контрагенты ведут так называемый взаимный учет сумм текущей задолженности друг перед другом. Поэтому открытый счет используют, как правило, компании, связанные уже долговременными торговыми отношениями. Это могут быть традиционные бизнес-партнеры, ТНК с ее заграничными филиалами по экспортным поставкам, аффилированные или смешанные фирмы с участием организации-продавца. Открытый счет применяют также в тех случаях, когда предприятие расплачивается за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада.
Нюансы открытого счета
Особенность данной формы расчетов состоит в том, что движение товаров опережает движение валютных средств, принимая форму своеобразного коммерческого кредита. При этом в некоторых случаях экспортер односторонне кредитует импортера. Более того, товаросопроводительные документы поступают к последнему напрямую, минуя банк. Как следствие, весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки, в первую очередь на экспортера.
С этой точки зрения расчеты по открытому счету наиболее выгодны для покупателя-импортера, так как он получает отсрочку платежа за фактически поставленный товар, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается. К тому же для него практически полностью нивелируются риски оплаты не поставленного товара либо поставки продукции ненадлежащего качества или количества. Следует отметить, что для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку не содержит никакой надежной гарантии платежа от импортера. По сути, поставщик вынужден безоговорочно полагаться на платежеспособность и расчетную дисциплину покупателя, так как полностью передает ему все юридические права на товар вместе с товарораспорядительными документами. Поэтому степень риска неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов можно сравнить с существующей опасностью недопоставки товара экспортером при авансовых платежах.
Рис. 1.
Фактически открытый счет применяется для кредитования импортера. В связи с этим данную систему взаимных платежей чаще всего используют в тех случаях, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя. Как следствие, невыполнение импортером своих обязательств влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. Это несколько снижает риск неплатежа для поставщика. При односторонних поставках расчеты по открытому счету используются довольно редко.
К другим недостаткам платежей в форме открытого счета можно отнести замедление оборачиваемости капитала экспортера, что иногда даже вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Помимо этого, идет значительная трата времени обеих сторон на учет продаж и платежей. Тем не менее, платежи в форме открытого счета занимают прочную позицию во внешнеторговых сделках многих стран мира, особенно участников Европейского союза. Популярность данной формы осуществления взаиморасчетов связана с тем, что поставщики имеют достаточно легкий доступ к информации о финансовом статусе и кредитной истории потенциальных дебиторов.
Схема «открытых» взаиморасчетов
Технология осуществления расчетов по открытому счету может быть представлена следующим образом: экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, предположим по почте, высылает товарораспорядительные документы: счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и проч. После этого он заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета. Импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера.
В обусловленный контрактом срок, обычно не превышающий одного месяца, после выверки расчетов производится окончательное погашение задолженности по открытому счету. К примеру, покупатель оплачивает поставку банковским переводом или чеком. Либо при условии предоставления кредита импортер осуществляет акцепт тратты экспортера - выставляет на его имя простой вексель. После этого обе стороны контракта совершают компенсирующие проводки и «закрывают» сделку.
На практике порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. Так, например, при регулярных поставках компании могут договориться, что расчеты между ними будут производиться не по каждой отдельной партии товаров, а в определенные сроки - конец или начало месяца, квартала. Возможен еще более сложный вариант взаимодействия партнеров, когда поставки продукции осуществляются и той, и другой стороной контракта. В данном случае происходит двустороннее кредитование и зачет взаимных требований, которые отражаются на едином счете или контокорренте. Фирмы могут зачесть взаимные требования и на безвалютной основе.
Банковские гарантии
Для достижения большей надежности платежа по открытому счету экспортер может прибегнуть к гарантии кредитного учреждения. Участие банков при таких расчетах - обычная мировая практика, и предложение о предоставлении гарантий финансовых организаций в большинстве случаев партнер по договору воспринимает без противодействия. Помимо этого, поставщик может настоять на выставлении резервного аккредитива «стенд-бай». Он также позволит экспортеру получить причитающиеся ему деньги по контракту от банка-эмитента аккредитива, в случае неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги. Иногда партнеры применяют соглашение об открытии специального счета «эскроу», на который зачисляют доходы от экспорта в конвертируемой валюте, что позволяет подтвердить платежеспособность импортера.
Российская практика
В отечественной внешнеторговой практике открытый счет используют главным образом в консигнационных операциях, и в основном по импорту. В других видах международных сделок данная форма взаиморасчетов по причине своей высокой рискованности применения, к сожалению, не нашла своего применения. Это объясняется низкой платежной дисциплиной российских партнеров, отсутствием доступа к информационной базе данных о статусе и финансовом положении компаний и прежде всего отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой форме, легитимно контролирующей и регулирующей ответственность плательщика за невыполнение взятых платежных обязательств.
3.5.1. Расчеты по открытому счету
При осуществлении расчетов по открытому счету продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя, совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. Последний погашает задолженность частями - в интервалы, обусловленные контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки отдельных партий товаров.
После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности.
Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, поскольку покупатель при получении товарных документов никакого долгового обязательства продавцу не выдает. А для покупателя открытый счет - выгодная форма расчетов и получения кредитов, т.к. отсутствует риск оплаты непоставленного товара. К тому же проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Поэтому фирмы, использующие открытый счет, часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств. В международной торговле открытый счет используется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями и при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.
При экспортно-импортных операциях одновременно означает и расчеты по открытому счету. Эти кредиты предоставляются в расчетах между постоянными партнерами (контрагентами), особенно при многократных поставках однородных товаров. Сущность кредитов или расчетов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Для покупателя открытый счет – выгодная форма расчетов и получения кредита, так как в этом случае отсутствует риск оплаты непоставленного товара, а проценты за пользование таким кредитом обычно не взимаются. Хозяйствующие субъекты, использующие открытый счет, как правило, выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств.
Овердрафт представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В Российской Федерации банки почти не предоставляют овердрафт. За рубежом же он используется довольно широко.
В США для клиентов банка, которые имеют в нем счет продолжительное время, овердрафт может предоставляться бесплатно.
Форма кредита овердрафт впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.
Акцептный кредит – кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок.
При реализации товара в кредит экспортеры заинтересованы в акцепте векселя крупным банком. Такой вексель может быть учтен или продан. При акцептном кредите формально кредит предоставляет экспортер, но в отличие от вексельного кредита акцептантом векселя выступает банк. Выдавая акцепт, банк не предоставляет кредит и не вкладывает в операцию своих средств, но обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа. В тех случаях, когда экспортер требует платежа наличными, проводятся операции рефинансирования, т.е. банк импортера акцептует тратту, выставленную на него импортером, учитывает ее и уплачивает экспортеру наличными деньгами. Стоимость акцептного кредита складывается из двух элементов: комиссии за акцепт и учетной ставки, которая обычно ниже ставки по учету векселя.
Термин «акцептный кредит» применяется обычно в тех случаях, когда банки акцептуют тратты только экспортеров своей страны. Разновидностью акцептного кредита является акцептно-рамбусный кредит.
Рамбус в международной торговле означает оплату купленного товара через посредство банка в форме акцепта банком импортера тратт, выставленных экспортером. Термин «акцептно-рамбусный кредит» применяется в тех случаях, когда банки акцептуют тратты, выставленные на них иностранными коммерческими банками. Эти банки играют вспомогательную роль и принимают на себя ответственность перед банками-акцептантами по своевременному переводу (рамбусированию) на их счета валюты, необходимой для оплаты акцептованных тратт.
Еще по теме Кредит по открытому счету:
- Механизм банковского кредитования торговых организаций для пополнения оборотных средств на основе единовременных кредитов и кредитных линий.
