Нулевой расчет 2 ндфл

Если не было начислений? Прямого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не дает. Этот вид отчетности подается налоговыми агентами по суммам доходов физических лиц и удержанному подоходному налогу . Представление справок 2-НДФЛ регламентируется нормами п. 2 ст. 230 НК РФ. Справка составляется ежегодно, в ней отражаются данные отдельно по каждому налогоплательщику, работодатели показывают начисления в пользу своих работников.

Что должно быть указано в справке:

обозначается, кто является налоговым агентом;

идентифицируется личность налогоплательщика;

вносится сумма начисленного в пользу физлица дохода (общий размер и с помесячной расшифровкой);

показывается величина исчисленного налога, сумма произведенных удержаний и перечислений в бюджет, выводятся объемы недоплат или переплат (если они есть).

Справка 2-НДФЛ без начислений – нужно ли сдавать в ИФНС?

В справке может акцентироваться внимание на двух разных аспектах:

Показывается объем доходных начислений, размер примененных вычетов и сумма удержанного и уплаченного в бюджет налога.

Отражается доход с указанием на невозможность удержать налог и перечислить его в бюджет (налоговые агенты не могут платить НДФЛ из своих средств).

Получается, что наличие доходов при отсутствии удержанного и перечисленного с них налога не является основанием для неподачи справки 2-НДФЛ.

Составляется ли 2-НДФЛ без работников, нужно ли сдавать такой отчет? Предприятия и ИП, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами, не платят вознаграждения по ГПХ-договорам, не являются работодателями и налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию они не должны. В случаях, связанных с приобретением недвижимости или транспортных средств у физических лиц, налог должен рассчитать и заплатить продавец имущества (это реализуется им посредством сдачи в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ).

Если субъект хозяйствования использует наемный труд, он должен выплачивать физическим лицам вознаграждение за проделанную работу. С этих сумм удерживается подоходный налог, ответственность за полноту его удержания и за перечисление в бюджет несет работодатель, отчитывается по налогу тоже он.

Справка 2-НДФЛ, если не было начислений физлицам, не подается в ФНС, так как нет оснований для расчета налоговых обязательств. Такие ситуации возможны в нескольких случаях:

с сотрудником подписан трудовой договор, но в истекшем налоговом периоде человек не работал и не получал вознаграждение за труд (например, был в неоплачиваемом отпуске);

трудоустроенное лицо в рассматриваемом периоде находилось в отпуске по беременности или по уходу за ребенком – выплаты, связанные с этими событиями не подлежат налогообложению НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ;

единственным представителем фирмы является директор, с которым не заключен трудовой договор, начисленного дохода у него нет.

ИП не составляют отчет 2-НДФЛ, если не было начислений в пользу наемных работников. По своим заработкам предприниматель отчитывается посредством сдачи налоговых деклараций (например, 3-НДФЛ или декларации УСН).

Нулевые отчеты 2-НДФЛ не предусмотрены, сдавать их не нужно. При этом надо учитывать, что у налоговиков могут возникнуть вопросы к представителям бизнеса, имеющим персонал, но в течение всего налогового периода не начислявшим доход в пользу трудоустроенных лиц (когда по другим формам отчетности видно, что наемные работники есть, но начислений в их пользу нет). В этом случае возможны два варианта:

дождаться требования налоговиков о предоставлении пояснений по причинам несдачи 2-НДФЛ (хотя его может и не быть), и затем направить в ИФНС соответствующее пояснение;

заранее направить в ФНС письмо, составленное в произвольной форме, поясняющее, что в истекшем налоговом периоде доходных начислений в пользу наемных работников не было, с указанием причин (это необязательная превентивная мера для исключения риска возникновения вопросов от налоговиков).

Как заполнять справку 2-НДФЛ при нулевом доходе ? Некоторые компании и ИП боятся показывать инспектору отчетность по подоходному налогу с нулевыми показателями. Насколько это оправдано?

Денег нет

Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.

Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.

Объект налога

Для составления отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо корректно рассчитать налог. А для этого, в первую очередь, следует правильно определить объект налогообложения по подоходному налогу.

Закон признает объектом доход, который был получен физлицом – налогоплательщиком. Для резидентов РФ объектом выступает любое обогащение. Для нерезидентов – только тот, который получен от источников в России. Вообще, платить налоги следует лишь с тех доходов, которые являются объектами налогообложения. См. « ».

Какие доходы облагать

Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

• вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
• проценты и дивиденды, полученные физлицом;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы от продажи имущества.

Читайте также Что такое активы с точки зрения МСФО и права на них

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

• материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
• материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
• пособия по беременности и родам;
• подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;
• компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
• возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.

Следует понимать, что доходом может быть только экономическая выгода, которую можно оценить. Например, если работнику компенсированы затраты на проезд в командировке, данную сумму нельзя отнести к доходу

Заполнять ли пустые справки

Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежегодно сдавать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. В них отражают суммы начисленного, а также фактически полученного людьми дохода. В справках указывают сведения о суммах налога: рассчитанного, удержанного и отданного в казну. Таким образом, справка 2-НДФЛ содержит сведения о начислении налога за физических лиц.

Если организация не перечисляла человеку доход, она не является налоговым агентом. Значит, нет необходимости передавать сведения и подавать нулевые справки. Кроме того, нет необходимости и в сдаче пустой 2-НДФЛ с признаком 2. В итоге, 2-НДФЛ при нулевом доходе можно не заполнять. Также см. «

Нужно ли сдавать 2 ндфл если 6ндфл нулевые

ИП): наименование (ФИО предпринимателя), ИНН, КПП, телефон;

• о номере корректировки, если форма подается впервые, ставится «000», если она редактировалась, то ставят соответствующий номер «001» и т. д.;
• о коде периода, за который отчет составлен, значения вносят из Приложения 1 к Порядку;
• о налоговом периоде, здесь указывают год;
• о коде ИФНС, в которую бланк сдается;
• о коде места учета, ставится из Приложения 2 к Порядку;
• о коде ОКТМО, он вносится из соответствующего Классификатора;
• о количестве листов бланка и приложений;

В левой нижней части страницы ставится код лица, подающего отчет (1-плательщик, 2-представитель), ставится его ФИО (руководителя, ИП, представителя) полностью, подпись и дата. Если форму сдает представитель, а также отражают данные оформленной на него доверенности.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

НДФЛ сдается при получении им дохода в виде заработка или дивидендов. Если без сотрудников Первый расчет 6-НДФЛ работодатели должны сдать в 2018 году до 2 мая, учитывая, что первое число - праздник.

Внимание

Представить его должны все организации, ИП, лица, практикующие в частном порядке, от отношений с которыми физлица получили доход. Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют налог в бюджет.

Форма содержит обобщенные сведения по всем, получившим доходы от работодателя, налогоплательщикам:

• о начисленных и произведенных им выплатах;
• о предоставленных вычетах;
• об исчисленном и удержанном НДФЛ;
• о прочих данных, послуживших основанием для начисления налога.

Из изложенного выше следует, что сдать 6-НДФЛ обязаны агенты по налогам, которые таковыми являются на основании ст.226 и 226.1 НК.

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

• доходы

  ИП-плательщиков НДФЛ;

• выручка от продажи имущества;
• прочие облагаемые доходы, не включенные в другие пункты таблицы.

• дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
• прочие доходы нерезидентов, кроме тех, чьи доходы облагаются по ставке 9%.

30 Выигрыши, превысившие 4000 руб. 35

• выгода от экономии на процентах;
• доход от процентов по вкладам, превышающий установленный максимум.

Нерезидентами являются иностранцы, живущие в РФ менее 183 дней подряд. Структура документа Бланк 6-НДФЛ состоит из титульной страницы и двух разделов.

В них содержится следующая информация: Заглавный лист Здесь заполняют следующие данные:

• о юр.

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл?

Важно

А что, если один раз в году платежи в пользу физлиц все же были? С них необходимо удержать налог и подать соответствующие сведения в налоговую. Учитывая, что первая часть формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в отчетах за разные периоды изменится только состав заполненных разделов и пустующих блоков.

Пример. Организация переводила средства сотрудникам в мае. Соответственно, в первом квартале организация не могла выступать в качестве налогового агента (нет движений – нет и налогов!).
По платежам в бюджет за доходы физлиц представители фирмы отчитаются за 6 месяцев, 9 месяцев и по окончании календарного года. Что касается раздела 2, который заполняется не нарастающим итогом, а за последние три отчетных месяца, то в формах за 9 и 12 месяцев он остается пустым (при условии, что с июля организация не вносит туда никаких сведений).

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

Инфо

Главное – чтобы в нем содержались значимые для налоговиков сведения:

• номер фискального органа-получателя;
• наименование компании-составителя;
• ее ИНН и КПП;
• юридический адрес коммерческой структуры;
• подпись уполномоченного лица;
• дата составления.

В тексте письма необходимо указать, что согласно п.2 ст. 230 НК РФ, составление отчета 6-НДФЛ является обязанностью налоговых агентов, т.е. организаций и частных предпринимателей, в результате отношений с которыми физические лица получают доходы. Компания-составитель не совершала подобных выплат, не перечисляла подоходный налог в бюджет.

В конце целесообразно прописать, что как только выплаты физлицам возобновятся, фирма будет представлять формы 6-НДФЛ в установленные сроки согласно требованиям законодательства.

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный.
Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ. В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них.

Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания.

Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

На это указывает письмо налоговой № ЗН-19-17/97 от 08.06.16. Если компания решила представить пустую форму, то сделать это нужно в те же сроки, что и форму с цифрами.

Нулевка оформляется просто. Во всех ячейках, где предусмотрено наличие значения, ставятся нули или прочерки. Нулевка или письмо о непредставлении подается в ИФНС по месту учета компании и по месту жительства ИП.

Отчет можно сдать на бумаге или в электронной форме. Выбрать из этих двух вариантов более удобный для себя может только налоговый агент с численностью наемников до 25 человек.

Остальные организации (ИП) передают информацию по ТКС. Отчетность на бумаге считается сданной в день ее представления в ИФНС или отправки почтой.
Для электронных форм - это день, когда оператор прислал подтверждение об отсылке формы.

Онлайн журнал для бухгалтера

В них отражают число получивших доход сотрудников и итоговые суммы по НДФЛ (удержанный, неудержанный, возвращенный) по всем ставкам. Соответственно эта часть раздела 1 заполняется один раз независимо от числа применяемых ставок. Если в течение отчетного периода сотрудник был уволен и принят вновь, его в показатель численности включают, как одного человека. Раздел 2 Включает информацию о полученных выплатах по факту и удержанном НДФЛ в разбивке по датам.

В строках отражают:

• 100, 130 - дату выплаты дохода и его сумму;
• 110, 140 - дату удержания НДФЛ и сумму;
• 120 - срок платежа по налогу.

Согласно законодательству крайним сроком уплаты налога с доходов сотрудников является идущий за выплатой день. С отпускных и больничных налог разрешается уплатить до конца месяца их перечисления (ст.

226 НК). Статья 226.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

Налоговыми агентами в данном случае выступают фирмы, индивидуальные предприниматели, представители обособленных подразделений иностранных фирм в РФ, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой. Для указанных категорий действует правило: передал доход физическому лицу – оформи расчетную форму.

Это касается всех доходов в натуральной и денежной формах:

1. Суммы, полученные в рамках трудового договора.
2. Доходы по договору подряда.
3. Доходы от дивидендов.

6-НДФЛ не отражает движений по договорам купли-продажи, а также договорам с индивидуальными предпринимателями. Если доходы были, налогоплательщик последовательно заполняет все блоки раздела 1 и раздела 2, из которых состоит форма 6-НДФЛ. В первом разделе указывают данные нарастающим итогом за отчетный период.

6-ндфл нулевая: образец заполнения

Представить отчет за 1, 2 или 3 квартал налоговые агенты должны до конца следующего за отчетным кварталом месяца, а годовой - до 1 апреля идущего следом года. Организации, не выплачивающие персоналу зарплату и прочие облагаемые выплаты, могут не представлять форму или сдать нулевку.

Основные ставки по НДФЛ приведены в таблице: Ставка, % Для каких доходов применяется 9

• доход иностранцев-нерезидентов, имеющих высокую квалификацию, трудящихся по патенту и лиц из ЕАЭС;
• проценты по облигациям, выпущенным до 2007 года.

• вознаграждения за труд (зарплата, отпускные и т.

Свежие комментарии

• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
• admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
• Александр к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги

Заполнения справки 2-НДФЛ по нулевым доходам, вычетам на детей без доходов, по обособленным подразделениям.

Практически каждому работнику требуется справка по форме 2-НДФЛ. Как ее правильно заполнить, и в какие сроки передать, если у работника не было доходов или он работает в обособленном подразделении? Как рассчитать стандартные налоговые вычеты при нулевых доходах? Рассмотрим эти ситуации подробно.

Справку 2-НДФЛ оформляет работодатель для представления в налоговую инспекцию при сдаче отчетности, а также для выдачи работнику по его заявлению (п. 3 cт. 230 НК РФ).

Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в выдаче справки. Но сроков выдачи справки и ответственности за отказ в ее выдаче в законодательстве пока нет. При отказе вас могут привлечь только к административной ответственности на основании ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@.от 17.11.2010.

Случаи, когда работнику нужна справка 2-НДФЛ:

— при смене места работы, если такое произошло в течение года, а не с января текущего года (абз. 2 п. 3 cт. 218 НК РФ);

— при получении кредита в банке;

— при заполнении декларации форме 3-НДФЛ (для получения вычетов, при продаже имущества, обучении, покупке медикаментов, благотворительности и пр.);

— в других случаях по заявлению работника.

1. Заполнение справки 2-НДФЛ по нулевым доходам или Как выдать справку 2-НДФЛ, если у работника нет доходов?

Такое может произойти, если женщина была в отпуске по уходу за ребенком, и, как известно, пособие по нему не облагается НДФЛ (п. 1 cт. 217 НК). А, поскольку в справке 2-НДФЛ отражаются только облагаемые НДФЛ доходы, то суммы пособия в ней не отражаются.

Еще один случай с нулевыми доходами – когда работник находился в отпуске без содержания в течение всего налогового периода.

Например, машинистка Петренко И.П. 21 мая 2013 выходит на работу из отпуска по уходу за ребенком, в котором была до 20 мая 2013. Она пишет заявление с просьбой выдать ей справку 2-НДФЛ для получения кредита. Нужно ли Петренко И.П. выдать справку 2-НДФЛ и как ее заполнить?

Справка по форме 2-НДФЛ гражданам с нулевыми доходами выдается, только заполнена она будет следующим образом. Поскольку доходов никаких не было, то заполняются лишь реквизиты работодателя, сведения о работнике, ставятся подпись работодателя и его печать. Все остальные поля останутся пустыми.

К тому же, помимо справки 2-НДФЛ, сотруднице может понадобиться справка о том, что она трудилась у данного работодателя, но заработная плата за такой-то период не начислялась в связи с нахождением сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком (либо без содержания). Она пишется в произвольной форме.

2. Заявление на «детский» вычет работница подала позже, чем вышла из отпуска по уходу за ребенком.

В мае 2013 работница Петренко И.П. выходит на работу после завершения по уходу за ребенком. У нее девочка трехлетнего возраста. Заявление на детский вычет она написала в июне 2013. С какого времени ей предоставлять вычет на ребенка: с мая, когда она вышла на работу, с июня, когда написано было заявление или с начала года?

По НДФЛ определен налоговый период — год (cт. 216 НК РФ).

Предоставление работнику стандартных налоговых вычетов на основании п. 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Право на получение ежемесячных детских вычетов не зависит:

— от того, имел ли сотрудник доход в отдельных месяцах или нет (при наличии трудового договора) (п. 1 cт. 218 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/8-36 от 19.01.2012);

НДФЛ по закону рассчитывается нарастающим итогом с начала года, следовательно, все вычеты суммируются путем сложения за все месяцы с начала года (начиная с января), даже за те, когда дохода не было (он был равен нулю) (п. 1 cт. 218, п. 3 cт. 226, п. 3 cт. 210 НК РФ).

— от того, в какой момент было подано заявление о предоставлении вычета на детей с подтверждающими документами – в первый месяц налогового периода или позже (письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012).

По нашему примеру сотруднице должны быть предоставлены детские вычеты с января 2013, несмотря на то, что до мая ее доходы были равны нулю. Она подала заявление в июне. Таким образом, при расчете ее заработка за май детских вычетов не было (поскольку бухгалтерия не имела подтверждающих вычет документов). А в июне она имеет право на получение детского вычета в сумме 1400 × 6 = 8400 руб.

При достижении работницей дохода более 280000 рублей, детские вычеты не предоставляются (абз. 17 пп. 4 п. 1 cт. 218 НК РФ).

3. Заполнение справки 2-НДФЛ сотруднику, работающему в обособленном подразделении.

Работник Угольков И.П. трудится в обособленном подразделении, которое, по общим правилам, не имеет ни расчетного счета, ни баланса. Где он может взять справку 2-НДФЛ и кто ее будет оформлять?

В обособленных подразделениях, не имеющих расчетного счета и баланса, исчисляет и уплачивает НДФЛ с работников и предоставляет справки работникам головная организация (письмо Минфина России № 03-04-06-01/224 о от 28.08.2009).

Работнику следует обратиться в головную организацию (ее офис или бухгалтерию), поскольку весь учет по НДФЛ ведется там.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ составляет три рабочих дня с момента подачи заявления работником и определен в статье 62 ТК РФ.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ и форму справки смотрите и скачивайте здесь

Бесплатная книга

2 комментария к записи “Заполнения справки 2-НДФЛ по нулевым доходам, вычетам на детей без доходов, по обособленным подразделениям.”

Бухгалтер ответила что произошли изменния в 2014 году и справка 2 ндфл при нулевых доходах не выдается, написала мне в произвольной форме, что я ничего не получаю (в отпуске по уходу за ребенком) Права ли она?

Да, с 2014 года произошли изменения. Можно писать справку в произвольной форме.

Оставить комментарий

Бухгалтерские услуги

3месяца в подарок

1 модуль бесплатно

Бесплатная книга

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Бесплатная книга

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Нужно ли сдавать нулевую справку 2-НДФЛ?

Основные сведения о НДФЛ

Все компании и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свои функции, имея в штате сотрудников, обязаны перечислять взносы во внебюджетные фонды и исполнять обязанности налогового агента по налогу на доходы.

Объекты налогообложения

Помимо доходов, которые выступают объектом для обложения подоходным налогом, законом России предусматриваются категории доходов, освобожденные от уплаты данного налога. К ним, в частности, относятся различные пособия, за исключением больничных пособий, а также компенсационные выплаты.

Таким образом, не подлежат налогообложению такие виды доходов, как:

• Выплаты работнику в связи с увольнением (за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск);
• Выплаты, связанные с командировочными расходами.

Однако для некоторых категорий командировочных расходов установлены ограничения на возможность принять к учету в полном объеме. Так, от обложения данным налогом освобождаются суточные работнику в пределах 700 рублей в поездках по стране и 2500 рублей при поездке за рубеж.

Налоговые ставки

В зависимости от статуса к доходам налогоплательщика могут быть установлены налоговые ставки в размере 13%, 35% для резидентов нашей страны, для нерезидентов установлен и 13%, 15% и 30% для нерезидентов.

Ставка в размере 13% используется:

• для всех категорий доходов от исполнения трудовых функций, в том числе и отпускных, выплачиваемых работодателем;
• для доходов бизнесменов, которые обязаны перечислять в бюджет НДФЛ вместо уплаты налога на прибыль;
• при получении доходов от реализации определенных категорий имущества;
• при поступлении дохода от участия в других организациях (дивидендов).

Ставка 35% используется в случаях:

• Выигрыша в размере, превышающем 4000 рублей;
• При получении экономической выгоды в виде экономии на процентах;
• Для доходов в сумме процентов по вкладам.

Нулевая справка 2-НДФЛ

Порядок и сроки предоставления справки 2-НДФЛ

Все компании или индивидуальные предприниматели, имеющие в штате сотрудников, обязаны ежегодно представлять в органы налогового контроля отчет по форме 2-НДФЛ. Этот отчет позволяет налоговикам проверить, насколько ответственно компании исполняют роль налоговых агентов по НДФЛ.

В том случае, если численность персонала компании не более десяти человек, на законодательном уровне разрешается представлять в инспекцию отчет в бумажном формате. Если же работников более 10 человек, передать 2-НДФЛ в органы налогового контроля можно только в электронном виде.

Несмотря на то, что представлять в инспекцию отчет следует один раз в год, в случае необходимости данная справка должна быть выдана работнику компании по первому требованию.

Отчитаться перед фискальными органами следует не позднее 1 апреля 2017 года по месту регистрации компании (или индивидуального предпринимателя). В 2017 году эта дата выпадает на выходной день, следовательно, отправить отчет в инспекцию следует не позднее 3-го апреля.

В каких ситуациях может быть сформирована нулевая справка 2-НДФЛ

В процессе осуществления компанией видов деятельности, для которых она создавалась, нередко возникают ситуации, когда по итогам периода получена не прибыль, а убыток и выплаты сотрудникам в это время не производились. Нередко кризис в компании вынуждает работодателей отправлять сотрудников в неоплачиваемые отпуска, разумеется, никаких выплат для них в этот период не предусматривается. Помимо сложной экономической обстановки в организации, отсутствие доходов может быть связано с началом деятельности, когда после регистрации фирма еще не успела выйти на уровень безубыточности.

В этих случаях у бухгалтеров возникает вопрос, необходимо ли формировать нулевую справку 2-НДФЛ? По мнению налоговых органов, при отсутствии дохода, компания не является налоговым агентом для налогоплательщиков и, следовательно, необходимости представлять справку по форме 2-НДФЛ не возникает.

Таким образом, законодательство не предусматривает для компаний необходимости сдавать нулевые справки 2-НДФЛ. Тем не менее, многие бухгалтера все же формируют по итогам года этот отчет даже при отсутствии дохода и передают в инспекцию вместе с пояснительной запиской о причине отсутствия выплат в пользу сотрудников.

Разумеется, компания, которая на протяжении большого периода времени фактически не осуществляет деятельность и не выплачивает работникам заработную плату, становится объектом пристального внимания органов налогового контроля. И если такая ситуация возникла, то не исключена вероятность проведения внеплановых камеральных и выездных проверок. В первую очередь, органы фискального контроля потребуют документы, подтверждающие получение убытка в ходе осуществления деятельности. Так налоговики пытаются определить, насколько реальны для компании перспективы банкротства.

Инструкция по заполнению нулевой справки 2-НДФЛ

Для того чтобы правильно составить справку 2-НДФЛ следует воспользоваться сведениями налоговых регистров по учету налога на доходы. Показатели доходов, полученных налогоплательщиками, а также суммы налоговых вычетов отражаются в справке в рублях и копейках. В то время как суммы налога должны быть указаны в полных рублях согласно правилам математического округления.

Справка 2-НДФЛ состоит из пяти разделов, в которых раскрываются сведения:

• Об организации, удерживающей и перечисляющей в бюджет рассчитанные суммы налога, то есть о налоговом агенте;
• О получателе доходов;
• О видах доходов, облагаемых разными ставками налога на доходы;
• О размерах вычетов, на получение которых физическое лицо имеет законное право;
• Об общих суммах дохода и начисленного налога.

Справку следует заполнять следующим образом:

1. В первом разделе необходимо указать год, за который формируется отчет и ее порядковый номер, а также код органа налогового контроля, ответственный за проверку этого отчета.
2. В поле «Признак» следует сообщить о том, был ли удержан НДФЛ (ставим 1) или это было невозможным по каким-либо причинам (ставим 2).
3. Далее вносим сведения об организации: название в соответствие с регистрационными документами, ее ИНН. В тех случаях, когда бизнесмен представляет собой налогового агента, указываются его паспортные данные.
4. Во втором разделе данной справки необходимо раскрыть информацию о физическом лице, который получает доход в организации. Указывается ИНН налогоплательщика, его статус. Если сотрудник не является налоговым резидентом в поле «Статус» необходимо указать цифру 2, если речь идет о резиденте, ставим цифру 1.
5. Также в этом разделе следует отразить информацию о гражданстве сотрудника, указав код страны, и полные данные документа удостоверяющего личность.
6. Третий раздел предназначен для получения налоговиками информации обо всех доходах сотрудника с разбивкой по ставкам. Все поступления доходов отражаются по каждому месяцу отдельно.
7. Четвертый раздел предназначен для отражения информации о налоговых вычетах, на получение которых имеет право налогоплательщик. В том случае, если работник имеет право на получение имущественного налогового вычета, и им получено уведомление налоговых органов, подтверждающее это право, необходимо в отчете 2-НДФЛ отразить информацию об этом уведомлении и налоговой инспекции, которая его выдала.
8. Пятый раздел справки 2-НДФЛ предназначен для отражения всей информации о доходах, налоговых вычетах и сумм перечисленного в бюджет НДФЛ.

Подача нулевой справки 2-НДФЛ

В соответствие с требованиями налогового законодательства в случае отсутствия функций налогового агента у компании (работникам не выплачивается заработная плата, деятельность фактически не ведется) у компании нет необходимости формировать и представлять в органы налогового контроля отчет по форме 2-НДФЛ.

Компаниям, на которых государством возложена обязанность исполнять функции налогового агента, непременно, следует ответственно подходить к вопросам расчетов с бюджетом. Нужно отслеживать каждое изменение налогового законодательства и вовремя реализовывать эти нововведения в практической жизни.

Последние изменения

В 2017 году вступило в силу множество изменений в налоговом законодательстве страны. В частности эти нововведения коснулись также и подоходного налога.

1. Появление двух новых кодов источников доходов обязывает отражать отдельно полученную заработную плату и все премиальные выплаты сотрудникам.
2. Помимо кодов источников доходов появились новые коды для отражения информации о детских вычетах. По новым правилам для родителей ребенка, его бабушек и дедушек установлены следующие коды: 126 – на первого ребенка, 127 – на второго ребенка, 128 – на третьего и каждого следующего ребенка, 129 – на ребенка-инвалида. Для опекунов предусмотрены следующие коды: 130 – на первого ребенка, 131 – на второго, 131 – на третьего и каждого следующего ребенка, 133 – на ребенка-инвалида.
3. Для отражения социальных вычетов в отчете 2-НДФЛ введен новый код вычета за независимую оценку квалификации работника – 329.

Каких-либо изменений в самом отчете по форме 2-НДФЛ в 2017 году не предполагается. В новом налоговом периоде будет действовать тот же бланк, что и прежде, однако в него добавлено новое поле, называемое «Признак». В нем должны отражаться сведения о возможности полного или частичного удержания исчисленного налога в отчетном периоде и для этих целей предназначены поля со значениями 1 и 2.

Если организация удержала налог из доходов гражданина, то ей следует в поле «Признак» указать 1, если же это невозможно, то 2.

Для компаний с признаком 1 необходимо представить отчет до 3-го апреля 2017 года, а тем фирмам, кто в поле «Признак» указал 2 – до 1 марта 2017 года.

Ответственность

Отсутствие у налогового агента возможности удержать исчисленный налог может возникнуть в ситуации, когда изменился статус налогового резидента и резидент стал нерезидентом. В связи с этим соответственно изменилась и налоговая ставка по НДФЛ. Также нередко возникают ситуации, когда часть дохода сотрудник получает в натуральной форме или возникла материальная выгода в пользу работника.

Обо всех случаях выплаты доходов сотрудникам без удержания соответствующих сумм подоходного налога следует непременно уведомить налоговиков. Помимо органов налогового контроля в известность необходимо поставить и самого работника.

2-НДФЛ нулевая

У бухгалтеров недавно зарегистрированных организаций, а также организаций, по каким-то причинам временно приостановивших свою деятельность, возникает вопрос: сдается ли нулевой 2-НДФЛ в налоговую инспекцию? Речь идет о ситуации, когда у организации совсем нет работников, либо работники числятся, но зарплата им целый год не выплачивалась. Например, все работники в связи с отсутствием работы отправлены в отпуск за свой счет на какой-то период времени.

Сдавать ли нулевые 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ представляют в инспекцию по итогам года организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ. Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть подразумевается, что справки 2-НДФЛ подаются, если в пользу физических лиц начисляется доход (возникает объект налогообложения по НДФЛ). Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является. Соответственно, нет обязанности подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Аналогично не нужно подавать нулевую 2-НДФЛ с признаком 2.

Сдается ли 2-НДФЛ при нулевой численности

По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации.

Справка в ИФНС о нулевом 2-НДФЛ

Некоторые бухгалтеры считают, что по итогам года вместо нулевых справок нужно подать в ИФНС заявление, в котором объяснить, что справки 2-НДФЛ не сдаются в связи с отсутствием выплат в пользу физлиц. Однако подача такого заявления НК не предусмотрена, поэтому это излишне.

Всё о заполнении, представлении и выдаче справки по форме 2-НДФЛ

Справки, сделанные по форме 2-НДФЛ, полагается сдавать в налоговую инспекцию каждому работодателю, который выступает для своих подчинённых источником дохода. Иногда такой документ запрашивают и сами сотрудники. Поэтому важно знать, как правильно заполнить справку, когда и для чего она может понадобиться и какие нюансы нужно иметь в виду при её представлении.

Что такое форма 2-НДФЛ и как она выглядит?

Форма 2-НДФЛ содержит информацию о доходах физического лица и отчислениях, связанных с ними. В справке указываются такие данные:

• источник дохода;
• осуществлённые выплаты (по месяцам);
• удержанные налоги.

Как и когда документ выдаётся работнику?

Справка получается физическими лицами в бухгалтериях организаций, являющихся для них работодателями. Для этого сотруднику требуется подать соответствующее заявление. Предприятие же обязано выдать форму 2-НДФЛ в течение трёх дней со дня регистрации запроса от работника (статья 62 Трудового кодекса РФ).

Довольно часто документ вручается специалисту без его заявления при освобождении от занимаемой должности.

Кроме случаев увольнения, справка может понадобиться работнику:

• для оформления кредита в банке (при получении небольшой суммы форма 2-НДФЛ требуется не всегда, а вот для ипотеки и при запросе денежных средств на покупку автомобиля документ представляется в обязательном порядке);
• при выходе на пенсию;
• при усыновлении детей;
• для получения льгот, снижающих общую сумму налогов для некоторых групп граждан (например, справку необходимо предъявлять тем, кто является родителями студентов, обучающихся в высших учебных заведениях на платной основе);
• в случае судебных процессов (особенно при тяжбах, связанных с трудовыми спорами или назначением алиментов);
• при запросе визы для посещения некоторых стран.

Отказ от представления формы 2-НДФЛ или же задержка выдачи более чем на три дня может повлечь за собой судебное разбирательство.

В каких случаях справка не требуется?

Вполне обоснованной причиной для отказа в выдаче документа является факт невыплаты человеку на протяжении года никаких денежных средств. Если организация не была источником заработка и других доходов для физического лица, то какие-либо обязательства перед гражданином у неё отсутствуют (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса и пункт 2 приказа ФНС № ММВ-7–3/576 от 16.09.2011). Составлять так называемые нулевые справки при этом не нужно.

Форма 2-НДФЛ не требуется и в следующих случаях:

• при приобретении работодателем у сотрудника права на собственность или имущества у физического лица (статья 228 НК РФ гласит, что непосредственно гражданин должен высчитать, какую сумму ему надо перечислить в бюджет, и представить декларацию);
• при выплате денежных средств предпринимателю, который сам отчисляет налоги, в том числе на доходы (согласно пункту 2 статьи 226, пункту 5 статьи 214, а также статьям 227 и 228 НК РФ, бизнесмен ИП отчитывается перед государственными органами о прибылях и затратах);
• при получении пособия по беременности и родам, алиментов и материальной помощи, выплачиваемой пострадавшим в результате природных катаклизмов;
• при выдаче подарков, если организация делает презент в натуральной форме (в этом случае компания, не являющаяся физическим лицом, обязана уведомить налоговый орган, что сделать соответствующее отчисление невозможно (пункт 5 статьи 226 НК РФ);
• если иностранный работник уволился и уехал из России в страну постоянного проживания. При этой ситуации организации полагается удержать НДФЛ со специалиста, но так как бывшего сотрудника в стране нет, то сделать это невозможно. Компании остаётся только сообщить в ФНС о том, что налог взимать не с кого (в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ).

Сроки сдачи документов о доходах сотрудников организации в налоговую службу

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся за определённый период, который обычно составляет один год. Сроки определяются налоговой инспекцией. В 2017 году документ с признаком «2» представляется до 1 марта включительно; «1» - до 3 апреля.

Как нужно сдавать отчётность - на бумажном носителе или в электронном виде?

Если организация стала источником доходов для более чем 25 работников, то она обязана выслать заполненные формы исключительно по телекоммуникационным каналам связи. Документ может представляться на бумаге лишь тогда, когда в компании трудится менее 25 человек.

Отчётность, сданная на флеш-накопителях, дисках и других носителях, не принимается (основания - пункт 5 статьи 226 и пункт 2 статьи 230 НК РФ).

Штрафы: чем грозят отчёты, сданные невовремя или ошибочно составленные?

За несоблюдение сроков подачи справок 2-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый требуемый документ (основание - пункт 1 статьи 126 НК РФ).

Однако заплатить работодателю придётся и в том случае, если формы присланы вовремя, но с ошибками. В таком случае штраф составит 500 рублей за каждую справку, в которой представлены некорректные сведения. Документы при этом будут отправлены на доработку.

Распространённые ошибки

Наиболее часто встречающиеся недочёты при заполнении бланка 2-НДФЛ:

• отсутствие подписи налогового агента в соответствующей строке (её полагается ставить ответственному сотруднику бухгалтерского отдела организации и только синей ручкой; печать компании не должна закрывать отметку);
• указание даты в неверном формате (первым записывается день, затем месяц и только потом год - дд.мм.гггг);
• проставление оттиска печати не в отведённом для этого месте;
• указание старого адреса сотрудника (например, в том случае, если у специалиста поменялось место прописки, но он не уведомил об этом работодателя);
• внесение неверного ИНН;
• лишние вычеты, удержания;
• отсутствие сведений о каком-либо доходе.

Вносить какие-либо исправления в готовый документ категорически запрещено. Справку можно только переделать целиком.

Правильное заполнение бланка 2-НДФЛ с образцом

Прежняя форма документа, утверждённая приказом ФНС России №ММВ-7–3/611@ от 17.11.2010, была актуальна только до конца 2015 года. В настоящее время следует пользоваться бланком, являющимся приложением № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7–11/485@ от 30.10.2015. Подробные инструкции по правильному составлению справки изложены в приложении №2. Основные нюансы заполнения каждой из частей приведены ниже.

«Шапка»: признак, номер корректировки, код ИФНС

• Поле «Признак»: цифра «1» ставится в случае формирования документа о доходах и удержанном налоге, «2» - при невозможности взимания последнего.
• Поле «Номер корректировки»: «00» вносится при первичном составлении справки; «01», «02» и так далее - при внесении исправлений; «99» - при подаче аннулирующей формы.
• Поле «Код ИФНС»: чтобы узнать соответствующее значение, нужно перейти на страницу определения реквизитов налоговых инспекций.

Функционирование любого предприятия, на котором трудится нанятый персонал, связано с уплатой определенных налогов и предоставлением в контролирующие органы ряда отчетных документов. Подобные действия являются обязанностью каждой организации независимо от того, является ли она юридическим лицом или частным предпринимателем. Данное правило распространяется и на справку 2-НДФЛ, в которой отображаются доходы работников компании за календарный год.

Однако, ни одна организация не застрахована от того, что может оказаться на пороге кризиса и у нее не будет возможности выплачивать заработную плату работникам, не говоря уже про премиальные и иного рода выплаты. В этом случае на протяжении целого года сотрудники могут работать без заработной платы или же быть отправлены в отпуск за свой счет. В подобной ситуации у бухгалтеров возникает вопрос, а нужно ли подавать отчет по форме 2-НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Некоторые придерживаются того мнения, что подача нулевого отчета является обязательной, поскольку она подтверждает, что я продолжаю работать, а потому у налоговой службы не возникнет дополнительных вопросов к компании. Но они не правы по двум причинам.

Во-первых, законодательство не предполагает подачи нулевых отчетов по подоходному налогу. Во-вторых, предоставление таких отчетов наоборот вызовет интерес у представителей налоговой, поскольку их появление является свидетельством того, что компания скоро завершит свою деятельность.

Надо ли сдавать

Налоговая отчетная документация будет считаться нулевой в случае отсутствия каких-либо показателей по налогообложению. Справка 2-НДФЛ будет нулевой, если компанией за 12 месяцев календарного года не было произведено ни одной выплаты работнику, которая бы стала объектом обложения НДФЛ. Подобное возможно, когда бизнес прекращает функционировать или находится в тяжелой экономической ситуации.

Ситуация, когда отсутствует объект налогообложения означает, что налог не платится, а поэтому по нему нет необходимости отчитываться. 2-НДФЛ с нулевым доходом не может подаваться, поскольку подобного вида документации не существует. Такая форма отчетности непосредственно касается работников, а если таких нет, то нет и повода для составления подобного документа.

Если предположить, что сотрудники имеются в штате компании, но им не начисляют заработную плату, то есть доход отсутствует, платить налог также организация не будет, поскольку ни один работодатель не станет этого делать за собственный счет.

Если компания не подает отчетность 2-НДФЛ, это значит, что выплаты сотрудникам не производились. Данный факт наталкивает налоговиков на мысль, что компания является убыточной и в скором времени прекратит свое существование. Чтобы подтвердить данный факт, налоговая служба может запросить ряд документов.

Главные особенности

Когда она необходима

В жизни компании довольно часто возникает ситуация, когда по результатам определенного периода работы организация получает не прибыль, а наоборот убыток. В результате сотрудники не получают положенную им заработную плату и иные законные платежи. В подобных случаях бухгалтера задаются вопросом, нужно ли сдавать 2-НДФЛ с нулевым доходом.

Налоговая служба выражает следующее мнение по этому поводу: если отсутствует доход, значит организация не принадлежит к числу налоговых агентов для плательщиков налогов, поэтому необходимости подавать справку 2-НДФЛ нет.

На уровне законодательства не предусматривается необходимость подавать нулевые отчеты подобной формы. Однако, многие бухгалтера стараются сформировать данный отчет даже тогда, когда отсутствуют выплаты работникам. Бланк подается в налоговую вместе с разъяснительной запиской, в которой указывается причина, которая привела к подобной ситуации.

Обязательные требования

Организации, являющиеся налоговыми агентами, должны ежегодно подавать в налоговую ряд документов, которые отражают в них уровень начисленного сотрудникам дохода. Если организация не производит перечисление дохода, она не является налоговым агентом, поэтому потребности в подаче подобного рода отчетов не имеется.

Когда организация долго не платит заработную плату своим работникам, у налоговой инспекции может возникнуть интерес к деятельности такой компании, что станет причиной проведения камеральной проверки. В этом случае налоговики затребуют ряд документов, которые подтвердят факт убыточности предприятия.

Ревизия предполагает проверку самой разной информации, поскольку инспекторы ставят задачу определить причины возникших обстоятельств. Если есть такая необходимость, организации может быть предложена иная стратегия развития, хотя подобное не входит в компетенцию налоговиков.

Последние изменения

В 2020 году в налоговое законодательство было внесено большое количество изменений.

Это касается и подоходного налога, в частности:

• появились два новых кода источников доходов, в связи с чем отдельно отображается заработная плата и различные премиальные выплаты работникам;
• кроме этого появились новые коды, которые отображают информацию про детские вычеты;
• социальные вычеты отображают в отчете при помощи кода вычета за проведение независимой оценки квалификации сотрудника.

В 2020 году не предполагается каких-то изменений в самой форме отчета. В этом году будет действовать прежняя форма. Относительно новым является указание Признака в специальном поле (возможные значения 1 или 2).

Нюансы оформления формы

Правильное составление справки предполагает использование данных, которые внесены в налоговые регистры по учету налога доходы. Сведения о доходах, которые получены плательщиком налогов, и налоговые вычеты отображаются в рублях и копейках. Сама же сумма налога указывается только в рублях, копейки округляются.

Форма справки включает 5 разделов:

Каждый раздел заполняется следующим образом:

Первый раздел	Указывается год, за который предоставляется отчет, код налогового органа, которые отвечает за проверку данного отчета. Что касается признака, в данном поле ставится 1, если налог на доходы физических лиц был уплачен в полном объеме, 2, если по какой-то причине удержать налог не было возможности. Далее вносится информация про организацию: ее полное название, индивидуальный налоговый номер и прочие данные.
Второй	Предполагает внесение информации про физическое лицо, которому организация выплачивает доход. Указывается статус человека: резидент, нерезидент, переселенец, беженец и т.д. Налоговый номер, данные паспорта, место проживания и т.д.
Третий	Предполагает указание в форме таблицы всех доходов, которые были получены сотрудником с помесячной разбивкой.
Четвертый	Заполняется только в том случае, если сотрудник имеет право на получение любого вида вычета. Кроме суммы вычета в справке отображается информация про уведомительный документ, который подтверждает наличие подобного права у особы.
Пятый	Здесь отображается вся информация про доходы, налоговые вычеты и суммы налога, который был перечислен в бюджет.

Образец заполнения 2-НДФЛ с нулевым доходом

В справке по форме 2-НДФЛ отображаются те доходы, которые облагаются подоходным налогом.

Учитывая это, нулевая форма могла бы быть заполнена в таких случаях:

• сотрудник получал такие доходы, которые целиком освобождены от начисления подоходного налога согласно положениям статьи 217 Российского Налогового кодекса;
• работник совсем не получал доход, потому что пребывал в отпуске за свой счет.

В связи с отсутствием дохода у человека, в нулевой форме заполняться должны строки, которые содержат информацию про налогового агента и самого работника, то есть первые два раздела справки, а также должны стоять подпись уполномоченного лица и печать организации. Другие поля заполняться не должны.

Справка могла бы выглядеть подобным образом, однако, законодательство не предусматривает не только подачу нулевой декларации, но и подачу объяснительной записки касательно причин отсутствия у работников дохода на протяжении года.

Спорные ситуации

Вычеты на детей

Нередкой является ситуация, когда женщина, выходящая на работу после отпуска по уходу за ребенком, обращается за получение вычета на ребенка. В этом случае появляется вопрос, с какого периода она имеет право на вычет, с начала года или с того момента как она вышла на работу.

Согласно положениям статей 210 и 218 Налогового кодекса России вычеты начисляются в каждом месяце налогового периода при наличии доходов, которые облагаются по ставке 13%. Однако право на получение детских вычетов не зависит от того, получала ли сотрудница доход в определенных месяцах, а также от того, когда было подано заявление на предоставление вычета на ребенка.

Учитывая это, женщина, вышедшая из декрета в середине года имеет право на детские вычеты, начиная с начала года. Вычеты не будут предоставлены только в том случае, если уровень дохода превышает 280 тыс. рублей, что определено статьей 218 НК России.

Проблемные (пустые) строки

У начинающих бухгалтеров часто возникает вопрос, нужно ли сдавать справку 2-НДФЛ, если в организации нет наемных работников, или надо ли указывать новых сотрудников при подаче справки за прошлый год. Ответ на данные вопросы один – нет.

Справка подается для демонстрации уровня полученных физическим лицом доход за прошлый календарный год. Поэтому нет никакого смысла подавать данную справку с незаполненными строками. Что касается новых сотрудников, то информация о них будет предоставляться лишь при подаче отчета за тот период, когда они уже приступили к выполнению своих обязанностей на новом рабочем месте.

Бытует также мнение, что при нулевых доходах у сотрудников компании, бухгалтер должен подать в налоговую какой-то документ, например, специальное заявление, в котором будут даны разъяснения относительно сложившейся ситуации, однако, это не так.

В налоговую не нужно подавать не только нулевые отчеты, но и любого рода объяснительные, поскольку они не избавят от вопросов, которые имеет право задать налоговая инспекция в данном случае.

Ответственность

Налоговый агент может не иметь возможности удержать налог в ситуации, когда был изменен статус налогового резидента, который стал нерезидентом. Это привело к изменению ставки налога. Нередкими являются ситуации, когда частично человек получает доход в натуральном виде. Все случаи выплаты доходов, при которых не были удержаны суммы подоходного, должны быть доведены до сведения налоговиков.

Если такая информация не будет предоставлены, это грозит наложением штрафных санкций на компанию в размере 200-500 рублей. Если же нарушение будет выявлено в ходе проведения очередной проверки налоговиками, организация должна будет заплатить еще и пеню по налогу.

Если при составлении отчета бухгалтер допустил ошибку, это грозит штрафом в 500 рублей за каждую некорректно внесенную в справку цифру. Ответственности удастся избежать в том случае, если ошибка будет выявлена раньше, чем ее обнаружат представители налоговой службы. Чтобы исправить ситуацию и избежать штрафных санкций в налоговую нужно предоставить уточненный отчет по форме 2-НДФЛ.